Friday 20 October 2017

Optioner , Att Vest


Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet Det finns två typer av Optionsoptioner. Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en anställningsuppköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du dock behandla intäkter från försäljningen som vanliga inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på aktiens disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljas enligt en anställningsinköpsplan ska du få en formulär 3922 PDF från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beror på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen är lätt bestämt. Riktigt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera inkomst för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt bestämd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det inbördes marknadsvärdes marknadsvärdet på övning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017.Integration av aktieoptioner Definitioner och nyckelkoncept. Med John Summa CTA, doktor, grundare av och Låt s börja med deltagarna bidragsmottagare och bidragsgivare. Den senare är företaget som sysselsätter bidragsmottagaren eller anställd En bidragsmottagare kan vara en verkställande, eller en löne - eller tjänsteman, och kallas också ofta som den alternativa parten. Denna part är g Ivan ESO-ersättning, vanligtvis med vissa restriktioner En av de viktigaste restriktionerna är det som kallas intjänandeperioden. Intjänandeperioden är den tid som en anställd måste vänta för att kunna utöva ESOs. Utövande av ESOs, där optionsrätten meddelar företaget att han eller hon skulle vilja köpa aktien, tillåter den som väljer att köpa de angivna aktierna till det aktiekurs som anges i ESO optionsavtalet. Det förvärvade beståndet i hel eller delar kan sedan omedelbart säljas till nästa bästa marknadspris Ju högre marknadspriset från lösenpriset, desto större spridning och därmed desto större ersättning får inte arbetstagaren att tjäna. Som du kommer se senare utlöser detta en skattehändelse där den vanliga kompensationsskattesatsen tillämpas på spridas. Till exempel, om dina ESOs har ett lösenpris på 30, när du utövar dina ESOs kommer du att kunna förvärva köpa de angivna aktierna på 30 med andra ord, oavsett h Ov mycket högre är marknadspriset för aktien, när du övar köpet av aktiekursen till aktiekursen, och ju större spridningen mellan strejk och marknadspriset är, desto större blir intäkterna. Västing De ESOs anses vara etablerade när Arbetstagaren får utöva och köpa aktier, men beståndet får inte vara föremål för några sällsynta fall. Det är viktigt att noggrant läsa vad som kallas företagets optionsprogram och optionsavtal för att fastställa de rättigheter och nyckelrestriktioner som är tillgängliga för anställda Den förra är sammanställd av styrelsen och innehåller detaljer om rätten till en bidragsmottagare eller optionstagare. Optionsavtalet kommer emellertid att ge de viktigaste detaljerna, såsom intjänandeplanen, de aktier som representeras av bidraget och övningen eller lösenpris Naturligtvis kommer villkoren i samband med ESO: s intjäning att stavas ut också. För mer om verkställande kompensationsgränser, läs hur begränsade aktier och RSU är beskattade. pically västra i portioner över tiden i form av ett uppehållsplan Detta anges i optionsavtalet ESOs kommer normalt att väga på förutbestämda datum. Till exempel kan du ha 25 väst på ett år, ett år från bidragsdatumet, ytterligare 25 dagar om två år och så vidare tills du anses vara fullvärdig Om du inte utövar dina alternativ efter år 25 de som innehade det året har du sedan en kumulativ tillväxt i procent, och nu utnyttjbara alternativ under de två åren När alla har varit etablerade kan du samtidigt träna hela gruppen eller du kan utöva en del av de fullt utdelade ESO: erna. För mer insikt, läs Hur jag väger något. Betala för aktien Med andra ord kan du på denna punkt begära att utöva 25 av 1 000 aktier som beviljats ​​i ESO, vilket innebär att du skulle få 250 aktier i aktiekursen till aktiekursen. Du måste betala kontant för att betala för aktierna, men det pris du betalar är lösenpriset , inte marknadspriset w ithholding skatt och andra relaterade statliga och federala inkomstskatter dras av vid arbetsgivaren vid denna tidpunkt och inköpspriset kommer typiskt att inkludera dessa skatter till köpeskillingskostnaderna. Alla detaljer om inlösen av ESO: er bör du beviljas några eller ha några för närvarande, kan återfinnas i vad som kallas optionsavtalet och företagsbeståndsplanen. Var noga med att läsa dessa noggrant, eftersom fint utskrift ibland kan dölja viktiga ledtrådar om vad du kanske eller kanske inte kan göra med dina ESOs, och exakt när du kan Börja hantera dem effektivt Det finns några knepiga problem här, särskilt när det gäller uppsägning av anställningen, antingen frivilligt eller ofrivilligt. Om din anställning upphör, till skillnad från aktieinnehav, kommer du inte kunna hålla fast vid dina alternativ före eller efter att de är anställda medan Man kan ta hänsyn till omständigheterna kring varför anställning avbröts, oftast avslutas din ESO-överenskommelse med anställning eller precis efter If-alternativet s har anlitats före uppsägning av anställningen kan du ha ett litet fönster som kallas en grace period för att utöva dina ESOs. Om du säkrar positioner är sannolikheten för att anställningsavslutningen uppstår en viktig faktor. Detta beror på att om du förlorar det kapital du är försök att säkra, är du kvar med säkringar som är utsatta för egen risk utan egenkapitalförskjutning Om du har förluster på dina häckar och vinster på dina ESO som inte kan realiseras skapas en stor risk för förlust Lär dig mer om hur säkringar fungerar ESO Spread Låt oss titta närmare på den så kallade spridningen mellan strejken och aktiekursen. Om du har ESOs med en strejk på 25, är aktiekursen 50, och du vill utöva 25 av dina 1000 aktier tillåtna per din ESO, skulle du behöva betala 25 x 250 för aktierna, vilket är lika med 6 250 före skatt. Vid denna tidpunkt är värdet på marknaden dock 12 500. Om du övar och säljer vid samma tidpunkt e, de aktier som du förvärvade från företaget från utövandet av dina ESO skulle motsvara dig totalt 6.250 förskott Som nämnts ovan beskattas dock vinst av eget spridningsvärde som vanligt intäkt, vilket beror på det år du gör övningen och vad s sämre, du får ingen skattemässig kompensation från förlusten av tid eller extrinsic värde på andelen av de utövade ESO: erna, vilket kan vara betydande. Att återvända till skattemyndigheten, om du har en 40 skattesats tillämpas, ger du inte bara upp hela tiden i en övning, men du ger upp 40 av det inneboende värdet i övningen Så att 6 250 nu krymper till 3 750 Om du inte säljer aktien är du fortfarande skattepliktig vid träning, en ofta förbisedd risk Eventuella vinster på aktien efter träning skulle emellertid beskattas som realisationsvinster lång eller kort sikt beroende på hur länge du innehar det förvärvade beståndet. Du skulle behöva hålla det förvärvade lagret i ett år och en dag efter träning för att kvalificera sig för det lägre kapitalvinst skattesats F eller mer på kapitalvinstskatter, se Skatteeffekter på kapitalvinster. Låt oss anta att din ESO har inneburit eller en del av ditt bidrag säger 25 av 1.000 aktier eller 250 aktier och du skulle vilja öva och förvärva 250 aktier i företaget lager Du skulle behöva anmäla ditt företag om avsikten att utöva Du skulle då vara skyldig att betala priset på övningen Som du kan se nedan, om aktien handlas till 50 och ditt lösenpris är 40, skulle du behöva komma upp med 10 000 för att köpa aktierna 40 x 250 10 000 men det finns mer. Om det här är icke-kvalificerade aktieoptioner, skulle du också behöva betala källskatt som omfattas mer detaljerat i avsnittet av denna handledning om skattemässiga konsekvenser. Om du säljer ditt lager till marknadspris på 50, ser du en vinst på 2.500 över lösenpriset 12 500 - 10 000, vilket är spridningen som ibland kallas förhandlingselementet. Den 2 500 representerar det belopp som alternativen finns i pengarna, hur långt över strejkpris, dvs 50 - 40 10 Detta in - beloppet är också din skattepliktiga inkomst, en händelse som IRS betraktar som ersättningsökning och därmed beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Figur 1 En enkel ESO-övning för att förvärva 250 aktier med 10 inneboende värde. Oavsett om förvärvade 250 aktier säljs, vinsten vid övning realiseras och utlöser en skattehändelse Naturligtvis, när du förvärvar aktien, om det finns några prisförändringar, förutsätter du inte likvida detta kommer att producera antingen mer vinster eller några förluster på lagret position De senare delarna av denna handledning tittar på skattemässiga konsekvenser av att hålla aktierna jämfört med att sälja det omedelbart efter utövandet. Hållande del eller allt förvärvat lager ger upphov till några löjliga problem angående skatteansvarsmatchning. Intrinsic Versus Time Value Som du kan se i tabellen ovan , mängden av inneboende värde är 10 Detta värde är dock inte det enda värdet på alternativen Ett osynligt värde känt som tidsvärde är också närvarande, ett värde som förverkas vid träning Depen ding på den tid som återstår till utgången det datum som ESO-utgången löper ut och flera andra variabler, tidsvärdet kan vara större eller mindre De flesta ESO har ett angivet utgångsdatum på upp till 10 år Så hur ser vi denna tidsvärde komponent i värdet. Du måste använda en teoretisk prissättningsmodell, som Black-Scholes, som beräknar det verkliga värdet på dina ESOs. Du bör vara medveten om att övningen av en ESO, medan den kan fånga inneboende värde, brukar ge upp tidvärdet förutsatt att det finns finns kvar, vilket resulterar i en potentiellt stor dold uppgiftskostnad, som faktiskt kan vara större än vinsten som representeras av eget värde. För mer om hur denna modell fungerar, se Redovisning och värdering av personaloptioner. Värdesammansättningen för dina ESOs kommer att skiftas med aktiens kursrörelse och återstående tid fram till utgången och med förändringar i volatilitetsnivåer När aktiekursen ligger under aktiekursen anses alternativet vara av pengarna också populärt kn egen som under vatten När eller utan pengar har ESO inget inneboende värde, bara tid värdet spridningen är noll när det gäller pengar Eftersom ESO inte handlas på en sekundärmarknad kan du inte se det värde de verkligen har sedan är inget marknadspris som med sina noterade optioner bröder igen, du behöver en prissättningsmodell för att plugga in insats till aktiekurs, återstående tid, aktiekurs, riskfria räntor och volatilitet Detta kommer att ge teoretiskt eller rättvist pris, vilket kommer att representera rent tidvärde, även känt som extrinsiskt värde. Utanför grunderna för att etablera sig med din arbetsgivare. Uppdaterad 25 juli 2016. Fastställande av definition och översikt. Konceptet för intjäning är viktigt för varje anställd i ett företag som erbjuder förmåner som sträcker sig från 401K matchning bidrag till aktieoptioner eller aktieoptioner Många arbetsgivare erbjuder dessa förmåner som ett incitament att gå med eller vara kvar hos företaget Många av dessa förmåner är föremål för ett uppehållstillstånd. Du borde förstå språket och villkor för att få tillgång till dina olika arbetsgivaravgifter. Även om vissa arbetsgivaravgifter är fullt placerade vid tidpunkten för tillhandahållandet av dem, utsätts många andra för tidsgränser och eller en examensskala över tiden känd som ett intjänandeplan. Notera denna kolumn är inte avsedd att erbjuda ekonomisk vägledning Vänligen kontakta en kvalificerad finansiell eller juridisk rådgivare för din egen särskilda fråga. Exempel på 401K-bidrag Reflektera omedelbar placering. I vårt första exempel erbjuder din arbetsgivare matchande medel till dina 401K-avdrag upp till 10 av dina totala bidrag Om du riktar 10 000 till din 401 k i år, kommer din anställd att bidra med ytterligare 1 000 10 i matchande medel, med omedelbar intjäning Den omedelbara intäkterna innebär att bidraget tillhör dig i sin helhet, även om några uttag är föremål för IRS-reglerna för dessa planer. Exempel på aktiebidrag kan vara omedelbart eller över tiden. Ett annat exempel kan vara ett företag som erbjuder anställda begränsningar d aktiebidrag på deras hyresdag, med 100 bestånd i aktiebeståndet som förekommer på anställdens tredje årsdag. Denna form av vinstdrivning innebär att du inte har några fordringar på de varor som erbjuds tills det faktiska datumet uppnås. Om du lämnar Företaget efter två år skulle du inte kunna ta eller kontanter i något av ditt aktiebidrag. Ett alternativ till klipphästar är graderat eller examinerat intjäning, styrt av ett intjäningsschema. I vårt exempel ovan om det begränsade aktiekapitalet, en gradvis tillvägagångssätt kan tyder på att 25 av aktierna ligger i år 1 och 2 totalt 50 och resterande 50 på ditt tredje årsdag Om du skulle lämna företaget efter ditt första år skulle du ha kontroll över 25 av aktierna och så vidare. Exempel på aktieoptionsbidrag. Användningen av aktieoptioner är vanlig i många privatägda nystartade företag och teknikföretag. Ett alternativ representerar rätten att förvärva en aktie av aktier till ett visst pris före eller före ett visst datum, eller vid en trigger händelse som en cha nge kontroll över företaget Denna senare fråga förändring av kontroll är en gemensam utlösare Ändring av kontroll är en bra term för förvärv av ett annat företag. Tänk på ett scenario där du har beviljats ​​10 000 alternativ med ett aktiekurs på 3 50 per aktie. Om Villkoren för ditt aktieoptionsbidrag indikerar att de fullt ut väger vid förändring av kontrollen och ett annat företag förvärvar ditt på 4 00 per aktie, dina optioner omedelbart vässas vid förvärvets avslutande. I det här fallet skulle du ha rätt att köpa 10 000 aktier på 3 50 var och en direkt sälja dem till 4 00 vardera för en 50 cent per aktie vinst. Exempel på kvalificerade pensionsplaner. Många offentliga, kommunala och utbildningsjobb erbjuder en kvalificerad pensionsplan som styrs av ett intjäningsplan baserat på dina år av tjänsten. Om du tjänar flera års tjänst ökar du din vinstprocent, med högst 100 på ett kommande årsdagen. Om du lämnar tjänsten för den här organisationen innan du blir fullt etablerad, kommer du du kommer att få en framtida pensionsförmån vid en viss procentandel av det totala och inte hela summan. Bottom Line. Pay noggrant uppmärksamma språket som omger vinst för någon av fördelarna med din arbetsgivare som innebär bidrag. Fastighetsplanen kan diktera ditt beteende, inklusive Återstår med företaget fram till ett viktigt årsdag då några eller alla arbetsgivaravgifter blir din via uppgörelse.

No comments:

Post a Comment